Học chứng chỉ kế toán

Trang chủ » Tài liệu kế toán » Hướng dẫn hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Hướng dẫn hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Hướng dẫn hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu được quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Hướng dẫn hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Được quy định tại Khoản 9 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC

Hạch toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (không được hạch toán vào TK 133 mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ hoặc đưa vào chi phí để tính thuế thuế thu nhập doanh nghiệp).

VD: DN bạn kê khai thuế giá trị gia tăng theo pp trực tiếp đi mua hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ -> Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế giá trị gia tăng, các bạn hạch toán như sau:

Cụ thể: Có hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào:

– Giá trị hàng hóa là 10.000.000

– Tiền thuế giá trị gia tăng: 1.000.000.

– Tổng tiền phải thanh toán: 11.000.000

Hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:

Nợ TK – 156, 152, 153 …(Hoặc TK 211 nếu là tài sản cố định): 16.500.000 (Tổng tiền phải thanh toán).

Có TK – 111, 112, 331…(Tổng tiền phải thanh toán)

2. Cách hạch toán thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

– Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 phương pháp sau:

Phương pháp 1: Nếu tách riêng ngay số thuế giá trị gia tăng phải nộp khi xuất hóa đơn.

Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)

Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế giá trị gia tăng)

Có TK 3331 – (Số tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp)

 – Khi nộp thuế GTGT:

Nợ TK 3331 – (Số tiền Thuế giá trị gia tăng phải nộp)

Có các TK 111, 112.

Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

 – Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)

Có TK – 511 (Giá bao gồm cả thuế giá trị gia tăng)

– Định kỳ khi xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:

Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp)

Có TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp (33311).

– Khi nộp thuế giá trị gia tăng:

Nợ TK 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp

Có các TK 111, 112.

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán chi phí cho công trình xây dựng

Bài viết liên quan:

Leave a Comment

Chuyên cung cấp dịch vụ kế toán
Trụ sở Chính: 322 Lê trọng tấn - Thanh Xuân - Hà Nội
Cơ sở 2: 173 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội
Cơ Sơ 3: Tòa Nhà P3 - KĐT Việt Hưng - Long Biên - Hà Nội
Cơ Sở 4: Số 200 Quang Trung - Hà Đông - Hà Nội
Cơ sở tại TP.HCM: Sô 504/1 Đường Cách Mạng Tháng 8 – Quận 3 - TP.Hồ Chí Minh
Cơ sở tại Bắc Ninh: Lê Văn Thịnh, P Suối Hoa, TP Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh
Hotline: 0974.975.029 - 0917.886.709 
Email: daoquancntt3@gmail.com
Đối tác: học kế toán
xuat khau lao dong nhat ban